Nuevas reglas del juego: ¿qué son DAC8 y CARF y cómo afectan a los usuarios de criptomonedas?

El mercado de las criptomonedas está saliendo gradualmente de la «sombra» y pasando a formar parte del sistema financiero global. Si antes las autoridades fiscales a menudo carecían de las herramientas necesarias para realizar un seguimiento sistemático de las operaciones con activos digitales, ahora las reglas del juego están cambiando. Las nuevas normas internacionales de información financiera hacen que la transparencia no sea solo una tendencia, sino una condición básica para el funcionamiento de las bolsas, los intercambiadores y los servicios de criptomonedas.

Últimamente, en las noticias se oyen cada vez más términos como DAC8 y CARF, pero no todo el mundo entiende qué significan exactamente y cómo afectan a los usuarios habituales, en particular a los ucranianos.

Vamos a verlo 👇

¿Qué son CARF y DAC8 y cuál es su función?

Antes, el mercado de las criptomonedas funcionaba de forma independiente: si vivías en Polonia y utilizabas una bolsa registrada en Lituania, la agencia tributaria polaca no solía ver tus operaciones, ya que los datos permanecían dentro de Lituania.

Ahora la lógica está cambiando. Según las nuevas normas, la bolsa enviará un informe a la agencia tributaria de su país, y esta podrá transmitir la información a la agencia tributaria de su país de residencia. Como resultado, los datos sobre las operaciones con criptoactivos pueden aparecer en el sistema tributario de su país.

Este mecanismo ha sido posible gracias a la introducción de dos normas:

1. CARF (Crypto-Asset Reporting Framework): es un «código de normas» único a nivel mundial, elaborado por la OCDE. Establece la lista de datos que las empresas de criptoactivos están obligadas a recopilar sobre sus clientes.
2. DAC8: una directiva especial de la Unión Europea que convierte estas recomendaciones en una ley obligatoria para los 27 países de la UE.

Juntos crean un sistema en el que las autoridades fiscales reciben automáticamente información sobre los activos digitales de sus residentes. De este modo, se cierran las «zonas grises» y el mercado de criptoactivos se vuelve más transparente para el Estado, casi como las operaciones bancarias habituales.

¿Quién debe informar al Estado?

Las nuevas normas se aplican a casi todos los participantes profesionales del mercado, los CASP (Crypto-Asset Service Providers):

• Bolsas centralizadas y servicios de cambio.
• Mercados NFT (si los activos digitales se compran en ellos como inversión o medio de pago).
• Proveedores de monederos y algunas plataformas DeFi gestionadas por una organización o empresa concreta.

¿Cómo funcionará?

El sistema se basa en un intercambio automático anual. Esto significa que, una vez al año, la bolsa envía un informe (un conjunto de datos) a la agencia tributaria de su país, que a su vez lo reenvía al país de su residencia fiscal.

Qué incluirá el informe:

1. Tipo de operaciones: intercambio de criptomonedas por dinero fiduciario (fiat), intercambio de una criptomoneda por otra y compras de bienes o servicios a través de servicios de criptomonedas.
2. Sus datos: nombre y apellidos, dirección completa, fecha de nacimiento y número de identificación fiscal.
3. Finanzas: ingresos totales por la venta de activos y volúmenes de transferencias a monederos externos, en particular a monederos no custodios.

Geografía y plazos: ¿quiénes están ya «en el juego»?

Más de 75 jurisdicciones ya han confirmado su disposición a intercambiar información sobre las operaciones con criptomonedas de sus residentes. Al mismo tiempo, la introducción de estas normas se está llevando a cabo por etapas, por lo que los distintos países se están incorporando por oleadas.

1. Primera oleada (recopilación de datos a partir de 2026, primer intercambio en 2027): este grupo incluye 52 jurisdicciones que son las primeras en aplicar las normas CARF y DAC8. Esto significa que, a partir del 1 de enero de 2026, las empresas de estos países ya han comenzado a registrar los datos de sus transacciones para transmitirlos a las autoridades fiscales en 2027.
   • Países de la UE (27): Austria, Bélgica, Bulgaria, Croacia, Chipre, República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, Rumanía, Eslovaquia, Eslovenia, España y Suecia.
   • Otros países clave: Reino Unido, Canadá, Japón, Corea del Sur, Brasil, México, Chile, así como importantes centros financieros: Bermudas, Islas Caimán, Gibraltar, Guernsey, Isla de Man y Jersey.
2. Segunda fase (recopilación de datos a partir de 2027, primer intercambio en 2028): se incorporarán al sistema otras 15 jurisdicciones, entre las que se encuentran importantes centros de criptomonedas. Comenzarán a intercambiar datos un año más tarde:
   • EAU (Dubái), Singapur, Hong Kong, Turquía, Bahamas, Seychelles, Malasia y Tailandia.
3. Estatus especial de EE. UU.: Estados Unidos tiene previsto iniciar el intercambio internacional de información según el estándar CARF en 2029 (según datos de 2028). Al mismo tiempo, la información interna de las bolsas estadounidenses ante el IRS ya se está reforzando activamente.

¿Qué es importante saber para los ucranianos?

Aunque Ucrania aún no ha implementado oficialmente el CARF, ya forma parte de la transparencia financiera global, simplemente a través de otros mecanismos.

1. Intercambio CRS vigente: Ucrania ya lleva a cabo el intercambio automático de datos sobre cuentas bancarias ordinarias con más de 120 países.
2. Residencia fiscal: en el contexto de DAC8/CARF, lo fundamental es dónde es usted residente fiscal y qué dirección ha confirmado (Proof of Address).
   • Si usted es ucraniano, pero reside en la UE y ha indicado una dirección europea al registrarse en la bolsa, los datos sobre sus operaciones con criptomonedas pueden ser enviados a la agencia tributaria de ese país, de conformidad con las normas DAC8.
   • Si sigue siendo residente fiscal en Ucrania y confirma su dirección con documentos ucranianos, los proveedores de criptomonedas no enviarán automáticamente los datos a la agencia tributaria ucraniana. Esto puede cambiar si Ucrania se une al CARF.
3. Algunos instrumentos pueden «salir a la luz» incluso sin el CARF: incluso sin el CARF, algunas operaciones con instrumentos criptográficos/derivados pueden aparecer en los informes a través del CRS, dependiendo de la estructura del producto y del proveedor.

El mercado de las criptomonedas madura

La introducción de nuevas normas es una señal de que el mercado de las criptomonedas está entrando en una fase más madura. Las criptomonedas se están convirtiendo gradualmente en un instrumento financiero más comprensible en las normas internacionales, con enfoques más claros en materia de contabilidad, información y auditorías. A largo plazo, esto puede simplificar muchas cuestiones financieras «cotidianas», por ejemplo, cuando es necesario confirmar el origen de los fondos para compras importantes o procedimientos financieros.

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El artículo ha sido elaborado en colaboración con Astrum.