Нові правила гри: що таке DAC8 та CARF і як вони впливають на криптокористувачів?

Крипторинок поступово виходить із «тіні» й стає частиною глобальної фінансової системи. Якщо раніше податкові органи часто не мали достатніх інструментів, щоб системно відстежувати операції з цифровими активами, то зараз правила гри змінюються. Нові міжнародні стандарти звітності роблять прозорість не просто трендом, а базовою умовою роботи для бірж, обмінників і криптосервісів.

Останнім часом у новинах усе частіше можна почути терміни, як-от DAC8 та CARF, але не всім зрозуміло, що саме вони означають і як це стосується звичайних користувачів, зокрема українців.

Погнали розбиратися 👇

Що таке CARF та DAC8 і яка їхня роль?

Раніше крипторинок працював окремо: якщо ви жили в Польщі, а користувались біржею, зареєстрованою в Литві, польська податкова зазвичай не бачила ваших операцій – дані залишалися в межах Литви.

Тепер логіка змінюється. За новими правилами біржа передаватиме звіт у податкову своєї країни, а та може передати інформацію податковій країни вашого резидентства. У результаті дані про операції з криптоактивами можуть з’являтися в податковій системі вашої країни.

Цей механізм став можливим завдяки впровадженню двох стандартів:

1. CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) – це єдиний світовий «звід правил», розроблений ОЕСР. Він визначає перелік даних, які криптокомпанії зобов’язані збирати про своїх клієнтів.
2. DAC8 – спеціальна Директива Євросоюзу, яка перетворює ці рекомендації на обов’язковий закон для всіх 27 країн ЄС.

Разом вони створюють систему, де податкові органи автоматично отримують інформацію про цифрові активи своїх резидентів. Так закриваються «сірі зони», а крипторинок стає для держави прозорішим, майже як звичайні банківські операції.

Хто має звітувати перед державою?

Нові правила стосуються майже всіх професійних учасників ринку – CASP (Crypto-Asset Service Providers):

• Централізовані біржі та обмінні сервіси.
• NFT-маркетплейси (якщо цифрові активи на них купують як інвестицію чи засіб платежу).
• Провайдери гаманців та деякі DeFi-платформи, якими керує конкретна організація чи компанія.

Як це працюватиме?

Система базується на щорічному автоматичному обміні. Це означає, що раз на рік біржа передає звіт (набір даних) податковій службі своєї країни, а та, своєю чергою, пересилає його в країну вашого податкового резидентства.

Що саме потрапить у звіт:

1. Тип операцій: обмін крипти на звичайні гроші (фіат), обмін однієї крипти на іншу та покупки товарів чи послуг через криптосервіси.
2. Ваші дані: ПІБ, повна адреса проживання, дата народження та ваш податковий номер.
3. Фінанси: загальна виручка від продажу активів та обсяги переказів на зовнішні гаманці, зокрема на некастодіальні.

Географія та терміни: хто вже «у грі»?

Понад 75 юрисдикцій уже підтвердили готовність обмінюватися інформацією про криптооперації своїх резидентів. Водночас запровадження цих правил відбувається поетапно, тож різні країни підключаються хвилями.

1. Перша хвиля (збір даних з 2026, перший обмін у 2027ому) – до цієї групи входять 52 юрисдикції, які першими впроваджують стандарти CARF та DAC8. Це означає, що з 1 січня 2026 року компанії в цих країнах уже почали фіксувати дані про ваші транзакції, щоб у 2027 році передати їх податківцям.

• Країни ЄС (27): Австрія, Бельгія, Болгарія, Хорватія, Кіпр, Чехія, Данія, Естонія, Фінляндія, Франція, Німеччина, Греція, Угорщина, Ірландія, Італія, Латвія, Литва, Люксембург, Мальта, Нідерланди, Польща, Португалія, Румунія, Словаччина, Словенія, Іспанія та Швеція.
• Інші ключові країни: Велика Британія, Канада, Японія, Південна Корея, Бразилія, Мексика, Чилі, а також важливі фінансові хаби – Бермудські острови, Кайманові острови, Гібралтар, Гернсі, Острів Мен та Джерсі.

2. Друга хвиля (збір даних з 2027, перший обмін у 2028ому) – до системи приєднаються ще 15 юрисдикцій, серед яких великі криптохаби. Вони почнуть обмінюватися даними на рік пізніше:

• ОАЕ (Дубай), Сінгапур, Гонконг, Туреччина, Багамські острови, Сейшельські острови, Малайзія і Таїланд.

3. Особливий статус США – Сполучені Штати планують розпочати повноцінний міжнародний обмін інформацією за стандартом CARF у 2029 році (за даними за 2028 рік). При цьому внутрішня звітність американських бірж перед IRS уже активно посилюється.

Що важливо знати українцям?

Хоча Україна поки офіційно не впровадила CARF, вона вже частина глобальної фінансової прозорості – просто через інші механізми.

1. Діючий обмін CRS: Україна вже здійснює автоматичний обмін даними про звичайні банківські рахунки з понад 120 країнами.
2. Податкове резидентство: у контексті DAC8/CARF ключове – де ви податковий резидент і яку адресу підтвердили (Proof of Address).
   • Якщо ви українець, але живете в ЄС і вказали європейську адресу під час реєстрації на біржі, дані про ваші криптооперації можуть потрапляти в податкову цієї країни за правилами DAC8.
   • Якщо ви залишаєтесь податковим резидентом України і підтверджуєте адресу українськими документами, то криптопровайдери наразі не надсилатимуть дані автоматично в українську податкову. Це може змінитися, якщо Україна приєднається до CARF.
3. Деякі інструменти можуть “спливати” і без CARF: навіть без CARF окремі операції з крипто-інструментами/деривативами іноді можуть потрапляти у звіти через CRS – залежно від структури продукту та провайдера.

 Крипторинок дорослішає

Запровадження нових стандартів – знак, що крипторинок переходить у більш зрілу фазу. Криптовалюта поступово стає зрозумілішим фінансовим інструментом у міжнародних правилах: із чіткішими підходами до обліку, звітності та перевірок. У перспективі це може спростити багато «побутових» фінансових питань, наприклад, коли потрібно підтвердити походження коштів для великих покупок або фінансових процедур.

В Obmify ми радимо бути в курсі змін і користуватись перевіреними сервісами, які працюють прозоро та за правилами.

Аби дізнатись більше деталей або отримати особисту консультацію щодо вашого кейсу, переходьте в наш Premium Support.

Матеріал статті підготовлений у співпраці з Astrum.