Новые правила игры: что такое DAC8 и CARF и как они влияют на криптопользователей?

Крипторынок постепенно выходит из «тени» и становится частью глобальной финансовой системы. Если раньше налоговые органы часто не имели достаточных инструментов, чтобы системно отслеживать операции с цифровыми активами, то сейчас правила игры меняются. Новые международные стандарты отчетности делают прозрачность не просто трендом, а базовым условием работы для бирж, обменников и криптосервисов.

В последнее время в новостях все чаще можно услышать термины, такие как DAC8 и CARF, но не всем понятно, что именно они означают и как это касается обычных пользователей, в частности украинцев.

Поехали разбираться 👇

Что такое CARF и DAC8 и какова их роль?

Раньше крипторынок работал отдельно: если вы жили в Польше, а пользовались биржей, зарегистрированной в Литве, польская налоговая обычно не видела ваших операций — данные оставались в пределах Литвы.

Теперь логика меняется. По новым правилам биржа будет передавать отчет в налоговую своей страны, а та может передать информацию налоговой страны вашего резидентства. В результате данные об операциях с криптоактивами могут появляться в налоговой системе вашей страны.

Этот механизм стал возможен благодаря внедрению двух стандартов:

1. CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) – это единый мировой «свод правил», разработанный ОЭСР. Он определяет перечень данных, которые криптокомпании обязаны собирать о своих клиентах.
2. DAC8 – специальная Директива Евросоюза, которая превращает эти рекомендации в обязательный закон для всех 27 стран ЕС.

Вместе они создают систему, где налоговые органы автоматически получают информацию о цифровых активах своих резидентов. Так закрываются «серые зоны», а крипторынок становится для государства более прозрачным, почти как обычные банковские операции.

Кто должен отчитываться перед государством?

Новые правила касаются почти всех профессиональных участников рынка – CASP (Crypto-Asset Service Providers):

• Централизованные биржи и обменные сервисы.
• NFT-маркетплейсы (если цифровые активы на них покупают как инвестицию или средство платежа).
• Провайдеры кошельков и некоторые DeFi-платформы, которыми управляет конкретная организация или компания.

Как это будет работать?

Система основана на ежегодном автоматическом обмене. Это означает, что раз в год биржа передает отчет (набор данных) налоговой службе своей страны, а та, в свою очередь, пересылает его в страну вашего налогового резидентства.

Что именно попадет в отчет:

1. Тип операций: обмен крипты на обычные деньги (фиат), обмен одной крипты на другую и покупки товаров или услуг через криптосервисы.
2. Ваши данные: ФИО, полный адрес проживания, дата рождения и ваш налоговый номер.
3. Финансы: общая выручка от продажи активов и объемы переводов на внешние кошельки, в частности на некастодиальные.

География и сроки: кто уже «в игре»?

Более 75 юрисдикций уже подтвердили готовность обмениваться информацией о криптооперациях своих резидентов. В то же время введение этих правил происходит поэтапно, поэтому разные страны подключаются волнами.

1. Первая волна (сбор данных с 2026 года, первый обмен в 2027 году) — в эту группу входят 52 юрисдикции, которые первыми внедряют стандарты CARF и DAC8. Это означает, что с 1 января 2026 года компании в этих странах уже начали фиксировать данные о ваших транзакциях, чтобы в 2027 году передать их налоговикам.
   • Страны ЕС (27): Австрия, Бельгия, Болгария, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Ирландия, Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Испания и Швеция.
   • Другие ключевые страны: Великобритания, Канада, Япония, Южная Корея, Бразилия, Мексика, Чили, а также важные финансовые хабы – Бермудские острова, Каймановы острова, Гибралтар, Гернси, остров Мэн и Джерси.
2. Вторая волна (сбор данных с 2027 года, первый обмен в 2028 году) – к системе присоединятся еще 15 юрисдикций, среди которых крупные криптохабы. Они начнут обмениваться данными на год позже:
   • ОАЭ (Дубай), Сингапур, Гонконг, Турция, Багамские острова, Сейшельские острова, Малайзия и Таиланд.
3. Особый статус США – Соединенные Штаты планируют начать полноценный международный обмен информацией по стандарту CARF в 2029 году (по данным за 2028 год). При этом внутренняя отчетность американских бирж перед IRS уже активно усиливается.

Что важно знать украинцам?

Хотя Украина пока официально не внедрила CARF, она уже является частью глобальной финансовой прозрачности – просто через другие механизмы.

1. Действующий обмен CRS: Украина уже осуществляет автоматический обмен данными об обычных банковских счетах с более чем 120 странами.
2. Налоговое резидентство: в контексте DAC8/CARF ключевое – где вы налоговый резидент и какой адрес подтвердили (Proof of Address).
   • Если вы украинец, но живете в ЕС и указали европейский адрес при регистрации на бирже, данные о ваших криптооперациях могут попадать в налоговую этой страны по правилам DAC8.
   • Если вы остаетесь налоговым резидентом Украины и подтверждаете адрес украинскими документами, то криптопровайдеры пока не будут отправлять данные автоматически в украинскую налоговую. Это может измениться, если Украина присоединится к CARF.
3. Некоторые инструменты могут «всплывать» и без CARF: даже без CARF отдельные операции с криптоинструментами/деривативами иногда могут попадать в отчеты через CRS — в зависимости от структуры продукта и провайдера.

Крипторынок взрослеет

Введение новых стандартов – знак того, что крипторынок переходит в более зрелую фазу. Криптовалюта постепенно становится более понятным финансовым инструментом в международных правилах: с более четкими подходами к учету, отчетности и проверкам. В перспективе это может упростить многие «бытовые» финансовые вопросы, например, когда нужно подтвердить происхождение средств для крупных покупок или финансовых процедур.

В Obmify мы советуем быть в курсе изменений и пользоваться проверенными сервисами, которые работают прозрачно и по правилам.

Чтобы узнать больше деталей или получить личную консультацию по вашему кейсу, переходите в наш Premium Support.

Материал статьи подготовлен в сотрудничестве с Astrum.